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{"book":{"version":1,"year":"2026","mappingReference":"QA plano meses1–12=Jan–Dez2026","scope":"resident_general","scopeReference":"QA residente geral sem regime especial","rows":[],"history":[{"key":"[\"IRPC-normal-adjustments/1\",\"opportunity:375\",\"{\\\"version\\\":17,\\\"plan\\\":{\\\"currency\\\":\\\"MZN\\\",\\\"openingCash\\\":\\\"0\\\",\\\"products\\\":[{\\\"label\\\":\\\"Serviço\\\",\\\"monthlyUnits\\\":\\\"10\\\",\\\"unitPrice\\\":\\\"100\\\",\\\"unitVariableCost\\\":\\\"30\\\"}],\\\"monthlyCollections\\\":\\\"800\\\",\\\"monthlyVariableCostPayments\\\":\\\"250\\\",\\\"monthlyOperatingExpenses\\\":\\\"100\\\",\\\"monthlyOperatingPayments\\\":\\\"80\\\",\\\"monthlyPayrollExpense\\\":\\\"50\\\",\\\"monthlyPayrollPayments\\\":\\\"40\\\",\\\"assetInvestment\\\":\\\"0\\\",\\\"inventory\\\":\\\"0\\\",\\\"receivables\\\":\\\"0\\\",\\\"payables\\\":\\\"0\\\",\\\"equity\\\":\\\"0\\\",\\\"shareholderLoans\\\":\\\"0\\\",\\\"bankLoanProceeds\\\":\\\"0\\\",\\\"grants\\\":\\\"0\\\",\\\"assetDepreciation\\\":\\\"0\\\",\\\"depreciationLifeMonths\\\":12,\\\"monthlyInterestExpense\\\":\\\"10\\\",\\\"monthlyInterestPayment\\\":\\\"5\\\",\\\"monthlyPrincipalRepayment\\\":\\\"60\\\",\\\"periods\\\":12,\\\"monthlyInventoryPurchases\\\":\\\"\\\",\\\"inventoryPurchaseLeadMonths\\\":0,\\\"inventoryPurchaseSchedule\\\":null,\\\"useInventoryPurchaseSchedule\\\":false,\\\"useProductInventorySchedule\\\":false,\\\"useSupplierPaymentTerms\\\":false,\\\"monthlyVariableCostPaymentsByPeriod\\\":null,\\\"salesCollectionLagMonths\\\":null,\\\"salesCollectionPercent\\\":\\\"100\\\",\\\"openingReceivablesCollectionMonth\\\":null,\\\"openingReceivablesCollectionPercent\\\":\\\"100\\\",\\\"openingReceivablesInstallments\\\":[],\\\"openingPayablesInstallments\\\":[],\\\"salesRecoverySchedule\\\":[]}}\",\"2026\",\"QA plano meses1–12=Jan–Dez2026\",\"resident_general\",\"QA residente geral sem regime especial\",[{\"id\":\"a\",\"sourceCode\":\"operating_expenses\",\"document\":\"QA aviso multa sintético\",\"line\":\"a\",\"amount\":\"100\",\"rule\":\"noncontractual_fine\",\"included\":\"yes\",\"reference\":\"QA pressuposto:multa não contratual incluída no custo operacional\"},{\"id\":\"b\",\"sourceCode\":\"interest_expense\",\"document\":\"QA liquidação juros sintética\",\"line\":\"b\",\"amount\":\"20\",\"rule\":\"compensatory_interest\",\"included\":\"yes\",\"reference\":\"QA pressuposto:juros compensatórios incluídos no custo financeiro\"}]]","createdAt":"2026-10-25T20:00:00Z","model":{"version":"IRPC-normal-adjustments/1","year":"2026","currency":"MZN","origin":"projected","accountingProfit":{"numerator":"6480","denominator":"1"},"additions":{"numerator":"120","denominator":"1"},"partialAdjustedResult":{"numerator":"6600","denominator":"1"},"taxableProfit":null,"taxableBase":null,"tax":null,"rows":[{"id":"a","sourceCode":"operating_expenses","document":"QA aviso multa sintético","line":"a","amount":"100","rule":"noncontractual_fine","included":"yes","reference":"QA pressuposto:multa não contratual incluída no custo operacional","status":"calculated","adjustment":{"numerator":"100","denominator":"1"},"reason":"Acréscimo integral de custo incluído no resultado de partida,qualificado pelo utilizador como multa/encargo de infracção sem origem contratual;CIRPC36(1)c. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. Mapas complementares: CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. EP: CIRPC15(1)c, apenas resultado imputável ao estabelecimento no regime geral, 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. Mapas complementares: CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Mapa complementar de efeitos com sinal reconciliado por tema, juros financeiros ordinários e quotas anuais constantes documentadas. Simulação emMZN/2026; benefícios e casos especiais separados emL7, saldo anual emL8."},"version":"IRPC-normal-adjustments/7","year":"2026","currency":"MZN","origin":"projected","accountingProfit":{"numerator":"6240","denominator":"1"},"additions":{"numerator":"220","denominator":"1"},"partialAdjustedResult":{"numerator":"6460","denominator":"1"},"taxableProfit":{"numerator":"6780","denominator":"1"},"taxableBase":{"numerator":"4480","denominator":"1"},"tax":null,"rows":[{"id":"a","sourceCode":"operating_expenses","document":"QA aviso multa sintético","line":"a","amount":"100","rule":"noncontractual_fine","included":"yes","reference":"QA pressuposto:multa não contratual incluída no custo operacional","status":"calculated","adjustment":{"numerator":"100","denominator":"1"},"reason":"Acréscimo integral de custo incluído no resultado de partida,qualificado pelo utilizador como multa/encargo de infracção sem origem contratual;CIRPC36(1)c. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. Mapas complementares: CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. EP: CIRPC15(1)c, apenas resultado imputável ao estabelecimento no regime geral, 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. CIRPC7(4)a–d;Decreto72/2013 art9(3)a–c para os casos correspondidos. Meses completos do plano,sem anualização. 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classificação fiscal das linhas contabilísticas está pendente; este mapeamento não afirma dedutibilidade.","Cobranças e pagamentos são fluxos de caixa separados das receitas e despesas reconhecidas.","Reembolsos de capital aparecem apenas no calendário de caixa e não como despesa contabilística.","Nenhum imposto, contribuição, retenção ou pagamento fiscal é somado como zero ou estimado nesta ponte."],"periods":6,"origin":"projected","scope":"opportunity:375"},"rule":"CIRPC7(4)a–d;Decreto72/2013 art9(3)a–c para os casos correspondidos. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. Matéria colectável simulada,não colecta/imposto a pagar,semM20/M22/submissão ou consumo persistente do saldo oficial."},"profit":{"input":{"version":1,"completenessReference":"QA plano cobre sujeito residente/exercício2026 completo,sem outros estabelecimentos,receitas,custos ou operações omitidos","lines":[{"code":"revenue","state":"known","reference":"QA qualificação ordinária/exercício/reconciliação de Produtos/serviços facturados;restante custo indispensável sem outras exclusões"},{"code":"cost_of_sales","state":"known","reference":"QA qualificação ordinária/exercício/reconciliação de Custo variável dos produtos;restante custo indispensável sem outras exclusões"},{"code":"operating_expenses","state":"known","reference":"QA qualificação ordinária/exercício/reconciliação de Despesas operacionais reconhecidas;restante custo indispensável sem outras exclusões"},{"code":"personnel","state":"known","reference":"QA qualificação ordinária/exercício/reconciliação de Despesas com pessoal 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Meses completos do plano,sem anualização. Conversão para simulação reutiliza mecanismo cambial entregue e pressupostos explícitos;sem confirmação fiscal anual presumida. L7 mantém benefícios/casos especiais;L8 mantém saldo final."},"version":"IRPC-normal-adjustments/9","year":"2026","currency":"MZN","origin":"projected","accountingProfit":{"numerator":"3120","denominator":"1"},"additions":{"numerator":"0","denominator":"1"},"partialAdjustedResult":null,"taxableProfit":{"numerator":"3130","denominator":"1"},"taxableBase":{"numerator":"3130","denominator":"1"},"tax":null,"rows":[],"pending":["Saldo final a pagar ou recuperar por determinar emL8:retenções,pagamentos e créditos do fecho anual não apurados nem abatidos à colecta neste incremento. Colecta não equivale ao saldo final."],"source":"CIRPC Lei34/2007 art17(1),PDF6/p768(60):resultado e correcções;art36(1)c,PDF10/p768(64):multas e encargos por infracções sem origem contratual,incluindo juros compensatórios. Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. CIRPC7(4)a–d;Decreto72/2013 art9(3)a–c para os casos correspondidos. Meses completos do plano,sem anualização. Conversão para simulação reutiliza mecanismo cambial entregue e pressupostos explícitos;sem confirmação fiscal anual presumida.","formPreparation":{"input":{"version":1,"edition":"accepted_pdf_and_m20a1","reference":"QA PDFM22/Q10–12 e M20A.1/Q4;edições inventariadas distintas","completenessReference":"QA contas completas da oportunidade/sujeito no período;sem outros custos ou proveitos omitidos","allocations":[{"id":"source-cost_of_sales","sourceCode":"cost_of_sales","account":"6.1.1","amount":"1800.00","reference":"Reutilizado da linha financeira Custo variável dos produtos;conferir completude da conta no suporte da preparação."},{"id":"source-personnel","sourceCode":"personnel","account":"6.2","amount":"300.00","reference":"Reutilizado da linha financeira Despesas com pessoal reconhecidas;conferir completude da conta no suporte da preparação."},{"id":"source-depreciation","sourceCode":"depreciation","account":"6.5","amount":"60.00","reference":"Reutilizado da linha financeira 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Fotografia7;mapa interno,não formulário oficial de amortizações."},"schedules":{"input":{"version":1,"period":{"kind":"calendar","from":"2026-01-01","to":"2026-12-31","reference":"QA doze meses do plano correspondem ao ano civil completo"},"rows":[],"interest":{"amount":"240","reference":"QA contrato bancário, exploração, sem relação especial, limites especiais ou capitalização; pagamentos separados","conditions":"yes"},"assets":[{"id":"server","category":"server","description":"Servidor QA","cost":"500","residual":"0","rate":"20","accounting":"120","previousFiscal":"0","inUseFrom":"2026-01-01","tableReference":"Decreto72/2013 tabelaII grupo3 item9.1, sem taxa específica da tabelaI","reference":"QA factura500, activo próprio, vida útil fiscal, sem regras especiais","conditions":"yes"}],"assetsReference":"QA único activo; total contabilístico120 reconciliado com o plano","currentLossReference":""},"effects":[],"interest":{"numerator":"240","denominator":"1"},"depreciation":{"numerator":"20","denominator":"1"},"assets":[],"pending":[],"net":{"numerator":"20","denominator":"1"},"source":"CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. Mapas complementares: CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. Mapas complementares: CIRPC18/21/22/24/36; Decreto72/2013 art3–7. 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classificação fiscal das linhas contabilísticas está pendente; este mapeamento não afirma dedutibilidade.","Cobranças e pagamentos são fluxos de caixa separados das receitas e despesas reconhecidas.","Reembolsos de capital aparecem apenas no calendário de caixa e não como despesa contabilística.","Nenhum imposto, contribuição, retenção ou pagamento fiscal é somado como zero ou estimado nesta ponte."],"periods":6,"origin":"projected","scope":"opportunity:375"},"rule":"CIRPC7(4)a–d;Decreto72/2013 art9(3)a–c para os casos correspondidos. 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Recorte2026,residente geral,método declarativo,perdas próprias em exercícios anuais ordinários;cinco exercícios posteriores,sem transferência41-A,regimes especiais ou benefícios positivos implementados. Pedido de utilização expresso e limitado ao saldo/lucro;semFIFO obrigatório ou limite percentual inventado. 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Lei4/2012 PDF2 altera17(6)/acrescenta36(1)o;Lei19/2013 PDF2 mantém36(1)a–o e acrescenta p/q. Lei12/2025 altera3/5/20/62/67/75,adita61-A e revoga39/47/75(2)/76;sem alteração deste recorte36(1)c. Não é apuramento integral nem Modelo20/22. CIRPC7(4)a–d;Decreto72/2013 art9(3)a–c para os casos correspondidos. Meses completos do plano,sem anualização. 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Art9:entrada incluída desde o mês da utilização;saída exclui o mês do evento;6duodécimos. Art3(3):dedução limitada ao contabilizado no período ou antes desde o uso;quotas anteriores recuperáveis usadas:0.00 MZN;saldo anterior aritmético:0.00 MZN. Sem consumo oficial nem recuperação de quota não contabilizada/permanentemente excluída."}],"accountingTotal":{"numerator":"60","denominator":"1"},"knownAdjustment":{"numerator":"10","denominator":"1"},"adjustment":{"numerator":"10","denominator":"1"},"pending":[],"source":"Decreto72/2013,art3–10/16/17,tabelasI/II;CIRPC26/27. Recorte anualMZN com termo2026,custo histórico,sem reavaliação,turnos intensivos,concessões/fusões ou excepções presumidas. 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